تتردد في أذهان الممولين العديد من الأسئلة حول قوانين حزمة “التسهيلات الضريبية”، لذلك قمنا بجمع أهم 20 سؤالًا وأجوبتها، مما يساهم في تعزيز الوعي الضريبي.
لا تتم المحاسبة الضريبية عن الفترات السابقة، ويعتبر تاريخ بدء مزاولة النشاط هو 13/2/2025، وذلك وفقًا لقانون الضريبة على الدخل، والضريبة على القيمة المضافة، وضريبة الدمغة، ورسم التنمية، ولكن هناك شروط يجب توافرها للاستفادة من ذلك.
للاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية، يجب اتباع ما يلي:
1- تقديم طلب للتسجيل بالنسبة للضريبة على الدخل خلال 3 أشهر من تاريخ 13/2/2025.
2- تقديم طلب للتسجيل بالنسبة للضريبة على القيمة المضافة خلال 3 أشهر من تاريخ 13/2/2025، وذلك وفقًا لحالات وجوب التسجيل المقررة قانونًا.
3- ألا تكون قد اتُخذت أي إجراءات من جانب المصلحة في مواجهة طالب التسجيل قبل تاريخ 13/2/2025.
4- على مقدم طلب التسجيل تقديم جميع المستندات اللازمة للتسجيل على كل المنظومات الإلكترونية وفقًا لمراحل الإلزام.
نعم، يحق للممولين والمكلفين تقديم جميع الإقرارات والمستندات المنصوص عليها بالمادة 12 من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020، وذلك عن الفترات الضريبية 2020-2024، التي انتهى الموعد الأصلي لتقديمها قبل 13/2/2025 دون توقيع أي عقوبات أو جزاءات مالية بشرط تقديم تلك الإقرارات خلال الفترة من تاريخ 13/2/2025 حتى 12/8/2025.
نعم، يحق تقديم إقرارات ضريبية معدلة عن الفترات الضريبية 2020-2024، دون احتساب أي غرامات تأخير أو ضريبة إضافية عن الفترة بين تاريخ تقديم الإقرار الأصلي والإقرار المعدل، وذلك في حال وجود سهو أو خطأ أو بيانات لم يتم إدراجها في الإقرارات الأصلية، بشرط تقديم تلك الإقرارات خلال الفترة من تاريخ 13/2/2025 حتى 12/8/2025.
تتضمن الآليات الجديدة تسوية المنازعات القديمة عن السنوات قبل 2020، من خلال أداء ضريبة تعادل 30% من ضريبة الإقرار الضريبي المقدم عن سنة المنازعة، إضافة إلى سداد ضريبة الإقرار حال عدم سدادها.
وفي حالة عدم وجود ضريبة بإقرار “سنة المنازعة” أو عدم تقديم إقرار لسنة المنازعة، أو كان الإقرار منتهيًا إلى خسائر ضريبية، يتم تسوية المنازعة مقابل سداد ضريبة تعادل 40% من واقع آخر اتفاق بين المصلحة والممول، بالإضافة إلى سداد الضريبة المستحقة وفقًا لآخر اتفاق.
نعم، يجوز تقسيطها لمدة عام على 4 أقساط ربع سنوية، وذلك دون احتساب مقابل تأخير أو ضريبة إضافية على هذا التقسيط.
7- ما الآلية الجديدة لإنهاء المنازعات الضريبية الخاصة بفحص الدفاتر والحسابات؟
تسوية المنازعات القديمة عن السنوات قبل 2020 من خلال التنازل عن المنازعة وسداد الضريبة المستحقة، في مقابل التجاوز عن 100% من مقابل التأخير أو الضريبة الإضافية والمبالغ الإضافية.
8- كيف يستفيد الشخص الذي قام بتصرف عقاري أو في أوراق مالية غير مقيدة من القانون رقم 5 لسنة 2025؟
إذا لم يكن قد تمت محاسبته عن تصرفاته، خلال السنوات الخمس السابقة على تاريخ العمل بالقانون، يقدم طلبًا للمحاسبة، ويسدد الضريبة، ولو كان قد تمت محاسبته وعنده منازعة يتنازل عنها ويسدد الضريبة، وفي المقابل يتم التجاوز عن 100% من مقابل التأخير.
9- هل يحق لمصلحة الضرائب المصرية بعد العمل بالقانون رقم 5 لسنة 2025 محاسبة الأشخاص الطبيعيين الذين قاموا بتصرف عقاري أو تصرف في أوراق مالية غير مقيدة في البورصة مضى عليها أكثر من 5 سنوات؟
لا يحق للمصلحة محاسبة هؤلاء الأشخاص الطبيعيين عن التصرفات التي مضى عليها 5 سنوات.
تشمل الإعفاء من رسم تنمية الموارد المالية للدولة، والإعفاء من ضريبة الدمغة، والإعفاء من رسوم التوثيق والشهر لعقود تأسيس الشركات والمنشآت، وكذلك عقود التسهيلات الائتمانية والرهن المرتبطة بأعمالها، بالإضافة إلى الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التصرف في الأصول الثابتة أو الآلات أو معدات الإنتاج، والإعفاء من الضريبة على توزيعات الأرباح، والإعفاء من نظام الخصم تحت حساب الضريبة أو الدفعات المقدمة، كما تم استحداث ضريبة نسبية مبسطة تُحسب على الإيرادات السنوية، وتسهيل وتبسيط الالتزامات والإجراءات الضريبية لهذه الفئة من المشروعات.
1- 0.4% من رقم الأعمال للمشروعات التي يقل حجم أعمالها السنوي عن 500 ألف جنيه.
2- 0.5% من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي 500 ألف ويقل عن مليونين جنيه.
3- 0.75% من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي مليونين جنيه ويقل عن 3 ملايين جنيه.
4- 1% من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي 3 ملايين جنيه ويقل عن 10 ملايين جنيه.
5- 1.5% من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي 10 ملايين جنيه ويقل عن 20 مليون جنيه.
يُشترط للاستفادة من هذه الحوافز والتيسيرات ما يلي:
1- تقديم طلب للاستفادة من القانون رقم 6 لسنة 2025، بشأن بعض الحوافز والتيسيرات للمشروعات، التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه.
2- الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية في الميعاد القانوني.
3- الانضمام إلى المنظومات الإلكترونية، بما في ذلك منظومة الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني، طبقًا لمراحل الإلزام وإصدار فواتير أو إيصالات إلكترونية.
1- تقديم الإقرار الضريبي السنوي بالنسبة للضريبة على الدخل خلال الفترة من أول يناير حتى نهاية مارس بالنسبة للشخص الطبيعي، ونهاية أبريل بالنسبة للشخص الاعتباري.
2- تقديم 4 إقرارات بالنسبة للضريبة على القيمة المضافة بشكل ربع سنوي، بدلًا من الإقرار الشهري.
3- تقديم إقرار التسوية السنوية لضريبة المرتبات بدلًا من تقديم 12 نموذج سداد شهري و4 نماذج ربع سنوية.
4- أول فحص ضريبي سيكون بعد مضي 5 سنوات.
تشمل المشروعات التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه، سواءً كان المشروع نشاطًا تجاريًا أو صناعيًا أو مهنيًا أو أنشطة التجارة الإلكترونية وصناعة المحتوى وغيرها من الأنشطة والمشروعات.
لا تسرى أحكام هذا القانون على الأنشطة التالية:
1- أنشطة الاستشارات المهنية التي يتحقق 90% على الأقل من حجم أعمالها السنوي من تقديم استشارات مهنية لشخص أو شخصين، ويجوز لوزير المالية استثناء بعض الأنشطة من هذا البند.
2- المشروعات التي تقوم بأي فعل أو سلوك بقصد الدخول تحت مظلة هذا القانون بغير وجه حق، بما في ذلك تقسيم أو تجزئة النشاط القائم دون مبرر اقتصادي، ويقع عبء إثبات ذلك على المصلحة.
لا يمكن للمشروعات الخاضعة لهذا القانون العدول عن طلب الاستفادة من أحكام هذا القانون، قبل مضي 5 سنوات من اليوم التالي لتاريخ تقديم طلب الاستفادة.
نعم، وذلك في الحالة التالية:
إذا تجاوز رقم الأعمال السنوي للمشروع 20 مليون جنيه في أي سنة خلال مدة السنوات الخمس بنسبة لا تتجاوز 20%، ولمرة واحدة يستمر المشروع في الاستفادة من أحكام هذا القانون وفقًا لسعر الضريبة 1.5% من حجم الأعمال السنوي، فإذا تجاوز المشروع نسبة 20% أو تكرر تحققها خلال مدة السنوات الخمس تنتهي استفادة المشروع من أحكام هذا القانون من السنة التالية.
نعم، وفقًا لأحكام القانون رقم 7 لسنة 2025.
نعم، وذلك في الحالة التالية:
يجوز التصالح مقابل دفع تعويض لا يقل عن 1500 جنيه، ولا يزيد على 6000 جنيه، وذلك قبل رفع الدعوى الجنائية.
نعم، يجوز التصالح مقابل سداد تعويض يعادل 12.5% من المبالغ التي لم يتم خصمها أو استقطاعها أو تحصيلها أو توريدها تحت حساب الضريبة، بالإضافة إلى أصل هذه المبالغ ومقابل التأخير.
المالية تجيب عن أهم 20 سؤالًا.
مع اقتراب امتحانات نهاية العام الدراسي، أعلنت وزارة التربية والتعليم والتعليم الفني عن توفير نماذج استرشادية رسمية لجميع المواد الدراسية،…
في إطار جهودها المستمرة لدعم العملية التعليمية وتسهيل التحصيل الدراسي لطلاب المرحلة الابتدائية، أعلنت وزارة التربية والتعليم والتعليم الفني عن…
شاركت الفنانة مي كساب جمهورها ومتابعيها بصورة جديدة عبر حسابها الشخصي على موقع التواصل الاجتماعي إنستجرام، حيث ظهرت بستايل فورمال…
يبحث نادي الزمالك حاليًا عن حارس مرمى جديد لتعزيز صفوف الفريق، حيث يسعى المسؤولون لتدعيم هذا المركز بعد الأداء غير…
كشف الفنان صبري عبد المنعم عن تفاصيل حالته الصحية بعد تعرضه لوعكة صحية أدت إلى نقله إلى المستشفى، حيث قال…
علقت الفنانة فريدة سيف النصر على منشور الأخير الذي يتعلق بأزمة ابنها، مشيرة إلى أن ما يحدث هو تدبير من…